FP3級 2024年5月　実技（金財:個人）問3

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問3

Mさんは、確定拠出年金の個人型年金について説明した。MさんのAさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。
  1. 「Aさんが確定拠出年金の個人型年金に加入し、通算加入者等期間が10年以上となる場合、60歳から老齢給付金を受給することができます」
  2. 「国民年金の第3号被保険者である妻Bさんは、確定拠出年金の個人型年金に加入することができます」
  3. 「Aさんが支払った確定拠出年金の個人型年金の掛金は、所得税における所得控除の対象となり、その支払った掛金の2分の1相当額を総所得金額等から控除することができます」
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正解　3

分野

科目：A.ライフプランニングと資金計画
細目：6.企業年金・個人年金等

解説

  1. 適切。確定拠出年金の個人型年金（iDeCo）の老齢給付金は、60歳以降75歳までの任意の時に一時金または年金形式で受け取ることができます。ただし、通算加入者期間に応じて受給開始可能年齢が定められていて、60歳から受け取るには60歳時点における通算加入者等期間が10年以上必要です。
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  2. 適切。国民年金の被保険者であれば、確定拠出年金の個人型年金に加入することができます。したがって、妻Bさんのような国民年金第3号被保険者もiDeCoに加入可能です。なお、第3号被保険者の年間拠出限度額は276,000円です。
  3. [不適切]。確定拠出年金の個人型年金（iDeCo）の掛金は、全額が小規模企業共済等掛金控除として所得控除の対象となります。2分の1ではありません。
したがって不適切な記述は[3]です。
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