FP3級 2021年9月　実技（金財:保険）問12

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問12

Aさんの2024年分の所得税における生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
  1. 「Aさんが加入した終身医療保険に係る保険料は、介護医療保険料控除の対象となります」
  2. 「Aさんが生命保険料控除として総所得金額から控除することができる金額は、100,000円です」
  3. 「生命保険料控除は、生命保険に加入した年分については勤務先の年末調整で適用を受けることができず、所得税の確定申告が必要となります」
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正解　1

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：5.所得控除

解説

  1. [適切]。疾病や傷病に係る医療費や介護費を賄うための保険契約は、介護医療保険料控除の対象となります。
  2. 不適切。生命保険料控除の控除額は、年間支払額と区分によって以下のようになっています。1つの区分について年間正味支払保険料が80,000円以上であるとき、所得税に係る控除額は上限の40,000円となります。一般の方で勘違いしている人も多いのですが、支払った金額＝所得控除額となるわけでも、支払った金額＝税額控除額となるわけでもありません。
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  3. 不適切。勤務先の年末調整で適用を受けられない所得控除は、医療費控除・寄附金控除・雑損控除の3つだけです。生命保険料控除は、勤務先に提出書類に必要事項を記載するとともに、保険会社から送付されてくる「払込証明書」を提出することで年末調整での適用を受けることができます。
したがって適切な記述は[1]です。
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