FP3級 2017年9月 実技(金財:保険顧客)問7

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問7

仮に、将来X社がAさんに役員退職金5,000万円を支給した場合、Aさんが受け取る役員退職金に係る退職所得の金額の計算式として、次のうち最も適切なものはどれか。なお、Aさんの役員在任期間(勤続期間)を29年3カ月とし、これ以外に退職手当等の収入はなく、障害者になったことが退職の直接の原因ではないものとする。
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正解 1

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

まず、退職所得の計算式は「'退職収入-退職所得控除額)×1/2」です。

この式中の退職所得控除額は、勤続年数20年以下か20年超で計算式が変わります。
Aさんの勤続年数は、29年3カ月ですので切り上げて30年で計算します。

【退職所得控除額】
 800万円+70万円×(30年-20年)

よって退職所得の金額の計算式は、

 [5,000万円-{800万円+70万円×(30年-20年)}]×1/2

になり、これを計算すると、

 (5,000万円-1,500万円)×1/2=1,750万円

となります。