FP3級 2016年1月 実技(金財:個人)問9(改題)

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問9

Aさんの2020年分の総所得金額は、次のうちどれか。
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  1. 725万円
  2. 750万円
  3. 800万円

正解 1

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

Aさんの収入のうち、給与収入は給与所得に、一時払変額個人年金保険の解約返戻金は一時所得に分類されます。

まず給与所得を「給与収入-給与所得控除」の式で計算します。給与収入が900万円なので、給与所得控除額は上限の「195万円」です。さらに、Aさんには23歳未満の扶養親族がおり給与収入が850万円超なので、所得金額調整控除(子ども等)の計算も必要になります(給与所得から控除)。

 所得金額調整控除額=(900万円-850万円)×10%=5万円

給与所得の金額は、給与収入金額から上記2つの控除額を差し引いて、

 給与所得=900万円-195万円-5万円=700万円

一時所得については以下の式で計算し、計算された一時所得の金額の2分の1が総所得金額に算入されます。
設問の事例では、解約返戻金が600万、正味払込保険料が500万円ですので、

 一時所得の金額=600万円-500万円-50万円=50万円
 課税対象額=50万円×1/2=25万円

Aさんの総所得金額は2つの金額を合算したものになります。

 700万円+25万円=725万円

したがって[1]が正解です。