FP3級 2015年5月 実技(金財:個人)問9

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問9

Aさんの平成26年分の総所得金額は、次のうちどれか。
  1. 600万円
  2. 625万円
  3. 700万円

正解 2

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

Aさんの収入のうち、一時払変額個人年金保険の解約返戻金は一時所得に分類されます。

一時所得については以下の式で計算し、計算された一時所得の金額の2分の1が総所得金額に算入されます。
設問の事例では、満期保険金額が800万、正味払込保険料が700万円ですので、

 一時所得の金額=800-700-50=50(万円)
 課税対象額=50×1/2=25(万円)

Aさんの総所得金額は事業所得と一時所得の算入額を合算したものになります。

 600+25=625(万円)

したがって[2]が正解です。