FP3級 2015年1月 実技(金財:保険顧客)問11

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問11

Aさんの平成26年分の所得税における所得控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
  1. Aさんは、平成26年中に支払った医療費の領収書などを勤務先に提出することにより、医療費控除の適用を受けることができる。
  2. 妻Bさんの合計所得金額は38万円以下であるため、Aさんは、配偶者控除(控除額38万円)の適用を受けることができる。
  3. 長男Cさんおよび長女Dさんはいずれも控除対象扶養親族に該当するため、Aさんは、扶養控除(控除額合計76万円)の適用を受けることができる。

正解 2

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:5.所得控除

解説

  1. 不適切。給与所得者であるかどうかに関係なく、医療費控除を受けるには納税者が医療費の領収書等を添えて確定申告を行う必要があります。
  2. [適切]。給与所得は以下のように給与収入から給与所得控除額を差し引いて計算されます。給与所得控除の最低額は65万円なので、給与収入のみの配偶者は年収103万円以下であれば合計所得金額が38万円以下に収まり、控除対象配偶者となります。

     給与所得=給与収入-給与所得控除
     103-65=38(万円)

    妻Bさんの年間所得は(100-65=)35万円ですから控除対象配偶者に該当し、Aさんは配偶者控除の適用を受けられます。
  3. 不適切。控除対象扶養親族とは、扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が16歳以上(学年でいえば高校生以上)の人をいいます。長男Cさんは17歳なので控除対象扶養親族ですが、中学生である長女Dさんは対象外です。よってAさんの扶養控除の金額は38万円です。
したがって適切な記述は[2]です。