FP3級 2023年5月　実技（金財:個人）問6

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問6

最後に、Mさんは、上場不動産投資信託（J-REIT）について説明した。MさんのAさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。
  1. 「上場不動産投資信託（J-REIT）は、投資家から集めた資金を不動産投資法人が不動産等に投資し、その賃貸収入や売買益を投資家に分配する投資信託です」
  2. 「上場不動産投資信託（J-REIT）の分配金は、配当所得となり、確定申告をすることで配当控除の適用を受けることができます」
  3. 「上場不動産投資信託（J-REIT）は、上場株式と同様に指値注文や成行注文により売買することができます」
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正解　2

分野

科目：C.金融資産運用
細目：3.投資信託

解説

  1. 適切。上場不動産投資信託（J-REIT）は、投資家から集めた資金を元に、オフィスビル、賃貸住宅、商業施設、物流施設、ホテル、ヘルスケア施設などに不動産投資を行い、そこから得られる賃貸収入や売買益を投資家に還元する金融商品です。
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  2. [不適切]。J-REITの収益分配金は、上場株式の配当と同様に配当所得として扱われますが、配当控除の適用を受けることはできません。J-REITは法人税控除前の利益を分配する仕組みなので、二重課税の問題は生じないためです。
  3. 適切。J-REITは投資信託の一種ですが、取引所に上場しているため、原則として株式と同じような方法（成行注文・指値注文）での売買が可能です。
したがって不適切な記述は[2]です。
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