FP3級 2023年5月 実技(金財:個人)問3

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問3

最後に、Mさんは、老後の年金収入を増やす方法として確定拠出年金の個人型年金について説明した。Mさんが、Aさんに対して説明した以下の文章の空欄①~③に入る語句の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
「Aさんのような確定給付企業年金の加入者で65歳未満の厚生年金保険の被保険者は、個人型年金に加入することができます。個人型年金は、拠出した掛金を、加入者自身が選んだ商品で運用し、資産を形成する年金制度です。Aさんの場合、拠出できる掛金の限度額は年額()円であり、拠出した掛金は、その全額を所得税の()として総所得金額等から控除することができます。なお、60歳到達時に老齢給付金を受給するためには、通算加入者等期間が()年以上必要となります」
  1. ① 144,000 ② 小規模企業共済等掛金控除 ③ 10
  2. ① 144,000 ② 社会保険料控除 ③ 5
  3. ① 276,000 ② 小規模企業共済等掛金控除 ③ 5

正解 1

分野

科目:A.ライフプランニングと資金計画
細目:6.企業年金・個人年金等

解説

〔①について〕
確定拠出年金の個人型年金(iDeCo:以下、個人型年金)の年間拠出限度額は、国民年金の被保険者区分や勤務する会社の企業年金の整備状況によって以下のように異なります。
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Aさんのように確定給付企業年金(DB)の実施企業に勤務する会社員は、年額144,000円(月換算で12,000円)が拠出限度額となっています。

〔②について〕
個人型年金に拠出した額は、その全額が小規模企業共済掛金等控除として所得控除の対象となります。

〔③について〕
個人型年金の老齢給付金は、60歳以降75歳までの任意の時に一時金または年金形式で受け取ることができます。ただし、通算加入者期間に応じて受給開始可能年齢が定められていて、60歳から受け取るには60歳時点における通算加入者等期間が10年以上必要です。
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以上より、①144,000、②小規模企業共済掛金等控除、③10 となる[1]の組合せが適切です。