FP3級 2021年1月　実技（FP協会:資産設計）問11

問11

会社員の室井さんは、2023年中に勤務先を定年退職した。室井さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、室井さんの所得税に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、室井さんは役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。また、前年以前に受け取った退職金はないものとする。

＜資料＞
[室井さんの退職に係るデータ]
支給された退職一時金：4,500万円
勤続年数：38年

[参考：退職所得控除額の求め方]
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  1. 2,440万円
  2. 2,060万円
  3. 1,220万円
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正解　3

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：3.各種所得の内容

解説

退職所得は次の計算式で求めます。

　退職所得＝(退職収入ー退職所得控除額)×1／2

この式中の退職所得控除額は、設問の＜資料＞で示されているように、勤続年数20年以下か20年超で計算式が変わります。
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勤続年数は38年ですので、退職所得控除額は20年超の計算式を使って以下のように求めます。

　800万円＋70万円×(38年－20年)＝2,060万円

退職一時金の額は4,500万円なので、退職所得の金額は、

　(4,500万円－2,060万円)×1／2＝1,220万円

したがって[3]が適切です。
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