FP3級 2021年1月 実技(FP協会:資産設計)問11

問11

会社員の室井さんは、2020年中に勤務先を定年退職した。室井さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、室井さんの所得税に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、室井さんは役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。また、前年以前に受け取った退職金はないものとする。

<資料>
[室井さんの退職に係るデータ]
支給された退職一時金:4,500万円
勤続年数:38年

[参考:退職所得控除額の求め方]
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  1. 2,440万円
  2. 2,060万円
  3. 1,220万円

正解 3

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

退職所得は次の計算式で求めます。

 退職所得=(退職収入ー退職所得控除額)×1/2

この式中の退職所得控除額は、設問の<資料>で示されているように、勤続年数20年以下か20年超で計算式が変わります。
Aさんの勤続年数は38年ですので退職所得控除は、以下のように計算できます。

【退職所得控除額】
 800万円+70万円×(38年-20年)=2,060万円

よって退職所得の金額は、

 (4,500万円-2,060万円)×1/2=1,220万円

したがって[3]が適切です。