FP3級 2017年1月 実技(金財:個人)問9

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問9

AさんがX社から受け取った退職金に係る退職所得の金額として、次のうち最も適切なものはどれか。なお、Aさんは「退職所得の受給に関する申告書」を提出しているものとする。また、障害者になったことがAさんの退職の直接の原因ではないものとする。
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正解 1

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

まず、退職所得の計算式は「退職収入-退職所得控除額)×1/2」です。

この式中の退職所得控除額は、勤続年数20年以下か20年超で計算式が変わります。
Aさんの勤続年数は、40年3カ月ですので切り上げて41年で計算します。

【退職所得控除額】
 800万円+70万円×(41年-20年)

よって退職所得の金額の計算式は、

 [2,800万円-{800万円+70万円×(41年-20年)}]×1/2

になり、これを計算すると、

 (2,800万円-2,270万円)×1/2=265万円

となります。したがって[1]の計算式が適切です。