FP3級 2017年1月 実技(金財:保険)問10

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問10

Aさんの平成28年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄①~③に入る数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
  1. 妻Bさんの平成28年分の合計所得金額は()万円を超えないため、Aさんは配偶者控除の適用を受けることができる。
  2. Aさんが適用を受けることができる長女Cさんに係る扶養控除の控除額は、()万円である。
  3. Aさんが適用を受けることができる二女Dさんに係る扶養控除の控除額は、()万円である。
  1. ① 38 ② 38 ③ 63
  2. ① 103 ② 63 ③ 63
  3. ① 38 ② 63 ③ 38

正解 3

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:5.所得控除

解説

〔①について〕
事業専従者でない年間所得が38万円以下(給与収入のみであれば年収103万円以下)の配偶者は控除対象配偶者となり、納税者の所得から38万円(70歳以上の配偶者の場合は48万円)を控除できます。妻Bさんは給与収入のみで年収95万円(所得金額30万円)なので控除対象配偶者に該当します。よって(②38)です。

〔②について〕
19歳以上23歳未満の控除対象扶養親族は、特定扶養親族に分類され所得控除額が63万円に増えます。長女Cさんは21歳で特定扶養親族に該当するため、Aさんは(②63)万円の所得控除を受けられます。

〔③について〕
控除対象扶養親族とは、扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が16歳以上(学年でいえば高校生以上)の人をいいます。特定扶養親族を除く70歳未満の扶養親族(一般の扶養親族)に係る控除額は38万円です。二女Dさんは17歳で一般扶養親族に該当するため、Aさんは(③38)万円の扶養控除を受けられます。

したがって[3]の組合せが正解です。