FP3級 2016年1月 実技(金財:保険顧客)問12

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問12

Aさんの平成27年分の総所得金額は、次のうちどれか。
  1. 750万円
  2. 780万円
  3. 800万円

正解 1

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

Aさんの収入のうち、一時払養老保険の満期保険金は一時所得に分類されます。

一時所得については以下の式で計算し、計算された一時所得の金額の2分の1が総所得金額に算入されます。
設問の事例では、満期保険金額が530万、一時払保険料が500万円ですので、

 一時所得の金額=530-500-50=▲20(万円)→ 0

つまり一時所得に係る課税対象額は0(ゼロ)円です。ここまでの3つの所得を整理すると以下のようになります。
  • 事業所得 … 800万円
  • 不動産所得 … ▲50万円
  • 一時所得 … 0円
事業所得、不動産所得、山林所得、譲渡所得の4つの所得の損失は総所得金額の計算上、他の所得の利益を相殺できるので、事業所得の黒字と不動産所得の赤字を損益通算すると、Aさんの総所得金額は、

 800+▲50=750(万円)

したがって[1]が正解です。