FP3級 2024年1月　実技（金財:個人）問8

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問8

Aさんの2023年分の所得税における所得控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
  1. 「Aさんが適用を受けることができる基礎控除の控除額は、38万円です」
  2. 「Aさんが適用を受けることができる扶養控除の控除額は、101万円です」
  3. 「Aさんが適用を受けることができる配偶者控除の控除額は、48万円です」
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正解　2

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：5.所得控除

解説

  1. 不適切。基礎控除は、その年の合計所得金額が2,500万円以下の人すべてに適用される所得控除です。Aさんのように合計所得金額が2,400万円の人の控除額は48万円です。
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  2. [適切]。扶養控除の対象となるのは、納税者と生計を一にする配偶者以外の16歳以上の親族で、合計所得金額が48万円以下の人です。Aさんの家族では収入のない長男Cさんと長女Dさんが扶養控除の対象となります。

    扶養控除の控除額は下表のようになっています。長男Cさん(20歳)は特定扶養親族なので63万円の控除、長女Dさん(17歳)は一般扶養親族で38万円の控除となります。よって、Aさんが受けることができる扶養控除の額は「63万円＋38万円＝101万円」です。
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  3. 不適切。配偶者控除の適用を受けるためには、配偶者の合計所得金額が48万円以下、配偶者が事業専従者として給与支払いを受けていない、納税者の合計所得金額が1,000万円以下などの要件を満たす必要があります。妻Bさんはパート収入80万円がありますが、給与所得控除の最低額55万円を差し引いた後の所得金額は25万円です。

    配偶者控除の控除額は、納税者の合計所得金額と配偶者の年齢によって変わります。Aさんの合計所得金額は900万円以下、妻Bさん(44歳)は70歳未満なので、配偶者控除の額は38万円となります。
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したがって適切な記述は[2]です。
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