FP3級 2023年9月　実技（FP協会:資産設計）問20

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問20

貴博さんと明子さんは、個人型確定拠出年金（以下「iDeCo」という）について、FPの浅見さんに質問をした。iDeCoに関する浅見さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。
  1. 「iDeCoに加入した場合、拠出した掛金全額は、小規模企業共済等掛金控除として税額控除の対象となり、所得税や住民税の負担が軽減されます。」
  2. 「老齢給付金は年金として受け取ることができるほか、一時金として受け取ることもできます。」
  3. 「国民年金の第3号被保険者である明子さんは、iDeCoに加入することができます。」
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正解　1

分野

科目：A.ライフプランニングと資金計画
細目：6.企業年金・個人年金等

解説

  1. [不適切]。税額控除ではありません。iDeCoに拠出した掛金は、その全額が小規模企業共済等掛金控除として所得控除の対象となります。
  2. 適切。iDeCoの老齢給付金は、60歳から75歳までの任意の年から受け取ることができ、年金形式（5年以上20年以下の期間）または一時金形式で受け取ることができます（両者の併用も可能）。年金で受け取ると公的年金等の雑所得に、一時金で受け取ると退職所得になります。
  3. 適切。国民年金の第3号被保険者もiDeCoに加入することができます。制度開始当初は、企業年金のある会社員・公務員・第3号被保険者は対象外でしたが、2017年(平成29年)より加入者の範囲が広がりました。
したがって不適切な記述は[1]です。
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