FP3級 2023年1月　実技（金財:保険）問9

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問9

Mさんは、《設例》の長期平準定期保険について説明した。MさんのAさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。
  1. 「X社が当該生命保険を解約した場合にX社が受け取る解約返戻金は、Aさんに支給する役員退職金の原資として活用する以外に、設備投資等の事業資金としても活用することができます」
  2. 「現時点で当該生命保険を払済終身保険に変更する場合、契約は継続するため、経理処理は必要ありません」
  3. 「当該生命保険を払済終身保険に変更し、Aさんが勇退する際に、契約者をAさん、死亡保険金受取人をAさんの相続人に名義を変更することで、当該払済終身保険を役員退職金の一部としてAさんに現物支給することができます」
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正解　2

分野

科目：B.リスク管理
細目：3.生命保険

解説

  1. 適切。解約返戻金の使い道は自由なので、役員退職金の原資として使っても借入金の返済や設備投資等の事業資金として活用しても問題ありません。
  2. [不適切]。払済終身保険への変更では、切替え時に一旦解約したものとして損益を計上します。したがって、解約返戻金額をそのまま保険料積立金として計上し、資産計上額との差額を雑収入または雑損失とする経理処理が必要となります。
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  3. 適切。契約者や受取人の名義変更を行い、会社の保険から個人の保険へ移すことで、保障を継続しつつ退職金の一部（現物支給）とすることも可能です。会社側では、解約返戻金相当額を役員退職金として計上し、それまでの資産計上額との差額を雑収入または雑損失として計上します。
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したがって不適切な記述は[2]です。
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