FP3級 2022年1月 実技(金財:保険)問12

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問12

Aさんの2023年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。
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  1. 565万円
  2. 590万円
  3. 615万円

正解 1

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:4.損益通算

解説

Aさんの収入のうち、給与収入は給与所得に、一時払変額個人年金保険の解約返戻金は一時所得に分類されます。

【給与収入の金額 … 給与所得】
給与所得は「給与収入-給与所得控除」の式で計算します。給与収入が750万円なので、給与所得控除額は「収入金額×10%+110万円」です。

 給与所得控除額=750万円×10%+110万円=185万円
 給与所得=750万円-185万円=565万円

※Aさんには23歳未満の扶養親族がいますが、給与収入850万円以下なので所得金額調整控除(子ども等)は計算不要です。

【解約返戻金 … 一時所得】
一時所得については以下の式で計算し、計算された一時所得の金額の2分の1が総所得金額に算入されます。
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設問の事例では、解約返戻金額が550万、正味払込保険料が500万円ですので、

 一時所得の金額=550万円-500万円-50万円=0円

【総所得金額】
一時所得の金額は0円ですから、総所得金額は給与所得と同額の565万円となります。

したがって[1]が正解です。