FP3級 2020年9月　実技（金財:個人）問5

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問5

Mさんは、X社株式の購入等についてアドバイスした。MさんのAさんに対するアドバイスとして、次のうち最も適切なものはどれか。
  1. 「X社株式の次回の配当を受け取るためには、2023年11月30日（月）の4営業日前である2023年11月24日（火）までにX社株式を購入してください。2023年11月25日（水）以後にX社株式を購入した場合、次回の配当を受け取ることはできません」
  2. 「Aさんが特定口座（源泉徴収あり）でX社株式を株価4,000円で100株購入し、同年中に株価4,500円で全株売却した場合、その他の取引や手数料等を考慮しなければ、売買益5万円に対して20.315％相当額が源泉徴収等されます」
  3. 「X社株式を購入する場合、配当金や売買益等が非課税となる一般NISAを利用することが考えられます。一般NISA勘定に受け入れることができる限度額（非課税投資枠）は年間120万円、非課税期間は20年です」
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正解　2

分野

科目：C.金融資産運用
細目：5.株式投資

解説

  1. 不適切。配当を受けるためには権利確定日の11/30(月)時点において株式を保有している必要があります。上場株式の引渡日は約定日から起算して3営業日目ですから、11/30(月)から逆算すると11/26(木)までに購入する必要があることがわかります。
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  2. [適切]。特定口座での譲渡損益については、売却取引等の都度その年の累計譲渡損益と合算され、源泉徴収または還付が行われる仕組みになっています。本肢の場合、取得金額「4,000円×100株＝400,000円」と売却金額「4,500円×100株＝450,000円」の差額である5万円に対して、20.315％の源泉徴収が行われます。
  3. 不適切。一般NISAにおける非課税限度期間は最長5年間です。非課税限度期間が20年なのは「つみたてNISA」です。
したがって適切な記述は[2]です。
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