相続税の総額は、課税遺産総額を民法に定める法定相続分に従って取得したものとして、各相続人ごとに相続税額を算出し、それを合算して求めます。まず、法定相続人と法定相続分の組合せを明らかにしなければなりません。

設例のケースでは、配偶者と子がいるので、法定相続人は「妻Bさん」「長男Cさん」「長女Dさん」の3人になります。配偶者と子の場合における法定相続分の配分は、配偶者1／2、子1／2なので、各人の法定相続分は次のようになります。

• 妻Bさん … 1／2
• 長男Cさん … 1／2×1／2＝1／4
• 長女Dさん … 1／2×1／2＝1／4

最初に、課税遺産総額1億2,000万円を法定相続分で各人に分配します。

• 妻Bさん … 1億2,000万円×1／2＝6,000万円
• 長男Cさん … 1億2,000万円×1／4＝3,000万円
• 長女Dさん … 1億2,000万円×1／4＝3,000万円

次に速算表を利用して、各人ごとの相続税額を算出します。

• 妻Bさん … 6,000万円×30%－700万円＝1,100万円
• 長男Cさん … 3,000万円×15%－50万円＝400万円
• 長女Dさん … 3,000万円×15%－50万円＝400万円

最後に、全員の相続税額を合算して相続税の総額を求めます。

　1,100万円＋400万円＋400万円＝1,900万円

以上より[3]が正解です。