FP3級 2017年1月 実技(FP協会:資産設計)問18

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問18

雄也さんには、定年退職時に勤務先から退職一時金2,200万円が支給される見込みである。この場合における所得税に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、雄也さんの勤続年数は38年とする。また、雄也さんは役員ではなく、障害者になったことに基因する退職ではないものとする。
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  1. 70万円
  2. 140万円
  3. 1,170万円

正解 1

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

退職所得の金額は、「(退職に係る収入金額-退職所得控除額)×1/2」の算式で計算します。退職所得控除額は、勤続年数によって異なり下表のようになっています。
退職一時金支給時のAさんの勤続年数は38年ですので、退職所得控除額は、

 800万円+(70万円×(38年-20年))=2,060万円

退職一時金の額は2,200万円ですので、退職所得の金額は、

 (2,200万円-2,060万円)×1/2=70万円

したがって[1]が正解です。

退職所得を求める際は、最後に1/2をかける必要があるので、忘れないようにしましょう。